¿Qué es la ganancia o pérdida en el cambio de divisas?

Lidiar con moneda extranjera puede ser una parte regular de tu negocio. Cada vez que tienes una transacción financiera con un cliente o proveedor que usa una moneda diferente, uno de ustedes tiene que lidiar con el tipo de cambio. Los tipos de cambio de divisas siempre están fluctuando, y como resultado, la cantidad exacta que pagas o recibes podría diferir del monto original de la factura.

Escenario de ejemplo

Para ilustrar mejor esto, asumamos que tu empresa usa Euros (€) como moneda principal, y envías una factura a uno de tus clientes en EE.UU. En este caso, decides emitir la factura en la moneda de tu cliente (USD) para facilitar el pago para ellos.

La factura se emite el 1 de marzo con un valor nominal de $10,000.00, que, basado en el tipo de cambio en ese momento, equivale a €9,300.00.

Para el resto de este artículo, usaremos este escenario para explicar las ganancias y pérdidas en el cambio de divisas.

Registrando una pérdida

La factura tiene un valor total de $10,000 y se emite el 1 de marzo. Aunque la factura está en USD, debemos registrar la venta en nuestros libros usando EUR. Basado en el tipo de cambio del 1 de marzo, registramos una venta de €9,300.

Acreditamos las ventas y debitamos las cuentas a cobrar, cada una por €9,300.

Tu cliente tiene 30 días para liquidar la factura y el 28 de marzo transfiere $10,000 a tu cuenta bancaria. Sin embargo, desde que se emitió la factura, el Euro se ha depreciado frente al USD y la cantidad que recibes ahora es €9,150.

Inicialmente esperabas €9,300, pero debido a las fluctuaciones en los tipos de cambio, ahora has recibido €9,150, que es €150 menos de las ventas registradas originalmente. En este punto, tus ventas totales reales son €9,150. Para equilibrar los libros, los €150 faltantes se registran como una "Pérdida en cambio de divisas". Esta entrada compensa las ventas esperadas más altas en tus registros.

Acreditamos cuentas a cobrar por €9,300, debitamos efectivo por €9,150 (la cantidad realmente recibida) y debitamos "pérdida en cambio de divisas" por €150.

Registrando una ganancia

En el escenario opuesto, puedes recibir una cantidad mayor a la esperada. Por ejemplo, en lugar de recibir €9,300 como se registró inicialmente, recibes €9,400. En este caso, ganas €100 más de lo registrado en las ventas. Para equilibrar los libros, los €100 adicionales se registran como una "Ganancia en cambio de divisas."

Acreditamos cuentas a cobrar por €9,300, debitamos efectivo por €9,400 (la cantidad realmente recibida), y acreditamos "ganancia en cambio de divisas" por €100.

Ganancia/pérdida en cambio de divisas, estados de ingresos e impuestos

En la mayoría de las partes del mundo, cualquier ganancia o pérdida en cambio de divisas se considera parte de tu estado de ingresos. Dependiendo de las regulaciones locales, típicamente se reporta en la sección de "otros ingresos/gastos" o "ingresos/gastos financieros".

• En el caso de una ganancia, se suma a tus ingresos gravables.
• En el caso de una pérdida, se deduce de tus ingresos gravables.

Por qué los registramos por separado

Puede que te preguntes por qué no ajustamos simplemente la entrada inicial, y por qué se requiere una línea separada en el diario. Hay dos razones principales:

Primero, puede ser ilegal editar entradas antiguas en el diario. En muchos lugares, modificar tus libros está desalentado o prohibido, ya que los auditores fiscales requieren una pista de auditoría sin alterar. Un ejemplo clave es el marco GoBD de Alemania, que explicamos en otro artículo aquí.

Segundo, estas ganancias o pérdidas no son solo entradas contables, reflejan la diferencia real que experimentaste durante la transacción, con un impacto real en tu flujo de caja. Sin embargo, el valor del producto o servicio que vendiste no ha cambiado. Usando el ejemplo anterior, vendiste productos/servicios por valor de €9,300, pero debido a las fluctuaciones en los tipos de cambio, recibiste menos o más efectivo.

Registrar la diferencia como ganancia o pérdida en cambio de divisas es importante, porque separa el rendimiento de tus ventas de las fluctuaciones de divisas.

Si incurres en una pérdida debido a los tipos de cambio, tu producto/servicio no se ha vuelto menos rentable o deseable. Por el contrario, si incurres en una ganancia, tu producto/servicio no se ha vuelto repentinamente más rentable o deseable. Los fundamentos de tu negocio permanecen sin cambios, la diferencia en tu flujo de caja se debe únicamente a factores externos fuera de tu control.

Dónde es importante esta información

Una vez que se registra correctamente, tendrás una visión clara de por qué tu flujo de caja es menor o mayor de lo esperado. Como se mencionó anteriormente, esta información no es muy útil al evaluar la calidad o deseabilidad de tu producto/servicio. Sin embargo, ofrece una valiosa perspectiva sobre tu estrategia de precios y facturación.

Si estás tratando con monedas estables, como USD/EUR, las ganancias o pérdidas debido a fluctuaciones en los tipos de cambio pueden no afectar significativamente tu negocio. Pero si estás tratando con una moneda menos estable, los cambios pueden ser sustanciales.

Por ejemplo, la Lira turca ha estado perdiendo valor constantemente durante la última década. Si estás tratando con la Lira turca y no contabilizas posibles cambios en los tipos de cambio, las pérdidas en el cambio de divisas podrían acabar con todo tu margen de beneficio. En tales casos, debes tomar medidas para minimizar el riesgo y monitorear regularmente las pérdidas en el cambio de divisas.

Cómo ReChive gestiona la ganancia/pérdida en cambio de divisas para ti

Al usar la app ReChive de Vieolo, manejamos automáticamente el cálculo y registro de discrepancias causadas por el cambio de divisas.

Si emites o recibes una factura en otra moneda, todo lo que necesitas hacer es seleccionar la moneda de la factura al guardar la entrada en ReChive. Vieolo convierte automáticamente el monto total de la factura a la moneda de tu espacio de trabajo y registra las correspondientes entradas en el diario.

Después de que se paga la factura, puedes registrar el pago en la página de la entrada. Al registrar el pago, se muestra el tipo de cambio usado por Vieolo, y puedes editarlo para que coincida con el tipo de cambio real aplicado a la transacción.

Si el pago final difiere del monto original de la factura después de la conversión, la diferencia se registra automáticamente como una ganancia o pérdida en cambio de divisas. Esta entrada se refleja luego en tu estado de ingresos.