O que é ganho ou perda em câmbio estrangeiro?
Compreender a perda ou ganho que você pode incorrer como resultado das flutuações de câmbio é crucial para sua contabilidade e tomada de decisão
Lidar com moeda estrangeira pode ser uma parte regular do seu negócio. Sempre que você tem uma transação financeira com um cliente ou fornecedor que usa uma moeda diferente, um de vocês tem que lidar com a taxa de câmbio. As taxas de câmbio estão sempre flutuando e, como resultado, o valor exato que você paga ou recebe pode diferir do valor original da fatura.
Cenário de exemplo
Para ilustrar melhor isso, vamos supor que sua empresa use Euros (€) como moeda principal, e você envie uma fatura para um de seus clientes nos EUA. Nesse caso, você decide emitir a fatura na moeda do seu cliente (USD) para facilitar o pagamento para ele.
A fatura é emitida no dia 1º de março com valor nominal de $10.000,00, o que, com base na taxa de câmbio dessa época, equivale a €9.300,00.
Para o restante deste artigo, usaremos este cenário para explicar ganhos e perdas em câmbio estrangeiro.
Registrando uma perda
A fatura tem um valor total de $10.000 e é emitida no dia 1º de março. Embora a fatura esteja em USD, devemos registrar a venda em nossos livros usando EUR. Com base na taxa de câmbio de 1º de março, registramos uma venda de €9.300.
Creditamos vendas e debitamos contas a receber, cada um por €9.300.
Seu cliente tem 30 dias para liquidar a fatura, e no dia 28 de março, eles transferem $10.000 para sua conta bancária. No entanto, desde que a fatura foi emitida, o Euro depreciou em relação ao USD, e o montante que você recebe agora é €9.150.
Você inicialmente esperava €9.300, mas devido a flutuações nas taxas de câmbio, você agora recebeu €9.150, que é €150 a menos do que as vendas originalmente registradas. Neste ponto, suas vendas reais totais são €9.150. Para equilibrar os livros, os €150 faltantes são registrados como uma "Perda em câmbio estrangeiro." Esta entrada compensa as vendas mais altas esperadas em seus registros.
Nós creditamos contas a receber em €9.300, debitamos caixa em €9.150 (o valor real recebido) e debitamos "perda em câmbio estrangeiro" em €150.
Registrando um ganho
No cenário oposto, você pode receber um valor maior do que o esperado. Por exemplo, em vez de receber €9.300 como inicialmente registrado, você recebe €9.400. Nesse caso, você ganha €100 a mais do que o valor registrado das vendas. Para equilibrar os livros, os €100 a mais são registrados como um "Ganho em câmbio estrangeiro."
Nós creditamos contas a receber em €9.300, debitamos caixa em €9.400 (o valor real recebido) e creditamos "ganho em câmbio estrangeiro" em €100.
Ganho/perda em câmbio estrangeiro, demonstrações de resultados e impostos
Na maior parte do mundo, qualquer ganho ou perda em câmbio estrangeiro é considerado parte de sua demonstração de resultados. Dependendo das regulamentações locais, geralmente é reportado na seção "outras receitas/despesas" ou "receitas/despesas financeiras".
- No caso de um ganho, ele é adicionado à sua receita tributável.
- No caso de uma perda, ele é deduzido de sua receita tributável.
Por que os registramos separadamente
Você pode se perguntar por que não apenas ajustamos o lançamento inicial, e por que uma linha separada no diário é necessária. Existem duas razões principais:
Primeiro, pode ser ilegal editar lançamentos contábeis antigos. Em muitos lugares, modificar seus registros é desencorajado ou proibido, já que auditores fiscais exigem uma trilha de auditoria inalterada. Um exemplo importante é a estrutura GoBD da Alemanha, que explicamos em outro artigo aqui.
Segundo, esses ganhos ou perdas não são apenas lançamentos contábeis, eles refletem a diferença real que você experimentou durante a transação, com um impacto real em seu fluxo de caixa. No entanto, o valor do produto ou serviço que você vendeu não mudou. Usando o exemplo anterior, você vendeu €9.300 em produtos/serviços, mas devido a flutuações na taxa de câmbio, você recebeu menos ou mais dinheiro.
Registrar a diferença como um ganho ou perda em câmbio estrangeiro é importante, porque separa o desempenho de suas vendas das flutuações cambiais.
Se você incorrer em uma perda devido às taxas de câmbio, seu produto/serviço não se tornou menos lucrativo ou desejável. Por outro lado, se você incorrer em um ganho, seu produto/serviço não se tornou de repente mais lucrativo ou desejável. Seus fundamentos empresariais permanecem inalterados, a diferença em seu fluxo de caixa é exclusivamente devido a fatores externos além do seu controle.
Onde esses dados são importantes
Uma vez devidamente registrados, você terá uma visão clara de por que seu fluxo de caixa é menor ou maior do que o esperado. Como mencionado anteriormente, essas informações não são muito úteis ao avaliar a qualidade ou desejabilidade do seu produto/serviço. No entanto, ela fornece um valioso insight sobre sua estratégia de precificação e faturamento.
Se você está lidando com moedas estáveis, como USD/EUR, ganhos ou perdas devido a flutuações nas taxas de câmbio podem não afetar significativamente seu negócio. Mas se você está lidando com uma moeda menos estável, as mudanças podem ser substanciais.
Por exemplo, a Lira Turca tem consistentemente perdido valor na última década. Se você está lidando com a Lira Turca e não contabiliza possíveis mudanças na taxa de câmbio, perdas em câmbio estrangeiro podem eliminar toda a sua margem de lucro. Nesses casos, você precisa tomar medidas para minimizar o risco e monitorar regularmente as perdas em câmbio estrangeiro.
Como a ReChive gerencia o ganho/perda em câmbio estrangeiro para você
Ao usar o aplicativo ReChive da Vieolo, nós gerenciamos automaticamente o cálculo e registro das discrepâncias causadas pelo câmbio de moeda.
Se você emitir ou receber uma fatura em outra moeda, tudo o que você precisa fazer é selecionar a moeda da fatura ao salvar o lançamento no ReChive. A Vieolo converte automaticamente o valor total da fatura para a moeda do seu espaço de trabalho e registra os lançamentos contábeis correspondentes.
Após o pagamento da fatura, você pode registrar o pagamento na página de lançamentos. Ao registrar o pagamento, a taxa de câmbio usada pela Vieolo é exibida, e você pode editá-la para corresponder à taxa de câmbio real aplicada à transação.
Se o pagamento final diferir do valor original da fatura após a conversão, a diferença é automaticamente registrada como um ganho ou perda em câmbio estrangeiro. Este lançamento é então refletido em sua demonstração de resultados.
