Qu'est-ce que le gain ou la perte de change ?

Traiter avec des devises étrangères peut être une partie régulière de votre entreprise. Chaque fois que vous effectuez une transaction financière avec un client ou un fournisseur qui utilise une devise différente, l'un de vous doit faire face au taux de change. Les taux de change fluctuent constamment, et par conséquent, le montant exact que vous payez ou recevez peut différer du montant initial de la facture.

Scénario d'exemple

Pour mieux illustrer cela, supposons que votre entreprise utilise l'euro (€) comme devise principale, et vous envoyez une facture à l'un de vos clients aux États-Unis. Dans ce cas, vous décidez d'émettre la facture dans la devise de votre client (USD) pour lui faciliter le paiement.

La facture est émise le 1er mars avec une valeur nominale de 10 000,00 $, ce qui, basé sur le taux de change à ce moment-là, équivaut à 9 300,00 €.

Pour le reste de cet article, nous utiliserons ce scénario pour expliquer les gains et les pertes de change.

Enregistrement d'une perte

La facture a une valeur totale de 10 000 $ et est émise le 1er mars. Même si la facture est en USD, nous devons enregistrer la vente dans nos livres en utilisant l'EURO. Basé sur le taux de change du 1er mars, nous enregistrons une vente de 9 300 €.

Nous créditons les ventes et débitons les comptes clients, chacun pour 9 300 €.

Votre client a 30 jours pour régler la facture, et le 28 mars, il vire 10 000 $ sur votre compte bancaire. Cependant, depuis l'émission de la facture, l'euro a déprécié par rapport au dollar et le montant que vous recevez est maintenant de 9 150 €.

Vous vous attendiez initialement à 9 300 €, mais en raison des fluctuations des taux de change, vous avez maintenant reçu 9 150 €, ce qui est 150 € de moins que les ventes enregistrées à l'origine. À ce stade, vos ventes réelles totales sont de 9 150 €. Pour équilibrer les livres, les 150 € manquants sont enregistrés comme une "Perte de change." Cette écriture compense les ventes plus élevées attendues dans vos livres.

Nous créditons les comptes clients pour 9 300 €, débitons la trésorerie pour 9 150 € (le montant réel reçu) et débitons "perte de change" pour 150 €.

Enregistrement d'un gain

Dans le scénario inverse, vous pouvez recevoir un montant plus élevé que prévu. Par exemple, au lieu de recevoir 9 300 € comme enregistré initialement, vous recevez 9 400 €. Dans ce cas, vous gagnez 100 € de plus que la valeur de vente enregistrée. Pour équilibrer les livres, les 100 € supplémentaires sont enregistrés comme un "Gain de change."

Nous créditons les comptes clients pour 9 300 €, débitons la trésorerie pour 9 400 € (le montant réel reçu), et créditons "gain de change" pour 100 €.

Gain/perte de change, comptes de résultat et fiscalité

Dans la plupart des régions du monde, tout gain ou perte de change est considéré comme faisant partie de votre compte de résultat. Selon la réglementation locale, il est généralement déclaré dans la section "autres produits/charges" ou "résultat financier".

• En cas de gain, il est ajouté à votre revenu imposable.
• En cas de perte, il est déduit de votre revenu imposable.

Pourquoi les enregistrons-nous séparément

Vous vous demandez peut-être pourquoi nous n'ajustons pas simplement l'inscription initiale, et pourquoi une ligne séparée dans le journal est requise. Il y a deux raisons principales :

Premièrement, il peut être illégal de modifier d'anciennes écritures de journal. Dans de nombreux endroits, il est découragé ou interdit de modifier vos livres, car les auditeurs fiscaux exigent une piste d'audit non altérée. Un exemple notable est le cadre GoBD en Allemagne, que nous expliquons dans un autre article ici.

Deuxièmement, ces gains ou pertes ne sont pas seulement des écritures comptables, ils reflètent la différence réelle que vous avez connue lors de la transaction, avec un impact réel sur votre trésorerie. Cependant, la valeur du produit ou service que vous avez vendu n'a pas changé. En utilisant l'exemple précédent, vous avez vendu des produits/services d'une valeur de 9 300 €, mais en raison des fluctuations des taux de change, vous avez reçu moins ou plus d'argent.

Enregistrer la différence comme un gain ou une perte de change est important, car cela sépare votre performance de vente des fluctuations des devises.

Si vous subissez une perte en raison des taux de change, votre produit/service n'est pas devenu moins rentable ou désirable. À l'inverse, si vous réalisez un gain, votre produit/service n'est pas soudainement devenu plus rentable ou désirable. Les fondamentaux de votre entreprise restent inchangés, la différence dans votre trésorerie est uniquement due à des facteurs externes hors de votre contrôle.

Où ces données sont importantes

Une fois correctement enregistrées, vous aurez une vue claire des raisons pour lesquelles votre trésorerie est inférieure ou supérieure à ce qui était attendu. Comme mentionné précédemment, cette information n'est pas très utile lors de l'évaluation de la qualité ou du désir de votre produit/service. Cependant, elle offre un aperçu précieux de votre stratégie de tarification et de facturation.

Si vous traitez avec des devises stables, telles que le USD/Euro, les gains ou pertes dus aux fluctuations des taux de change ne peuvent pas affecter significativement votre entreprise. Mais si vous traitez avec une devise moins stable, les changements peuvent être substantiels.

Par exemple, la livre turque perd de la valeur de manière constante depuis la dernière décennie. Si vous traitez avec la livre turque et ne tenez pas compte des possibles changements de taux de change, les pertes de change pourraient anéantir toute votre marge bénéficiaire. Dans de tels cas, vous devez prendre des mesures pour minimiser le risque et surveiller régulièrement les pertes de change.

Comment ReChive gère-t-il le gain/la perte de change pour vous

Lorsque vous utilisez l'application ReChive de Vieolo, nous nous occupons automatiquement du calcul et de l'enregistrement des écarts causés par le change de devises.

Si vous émettez ou recevez une facture dans une autre devise, vous devez simplement sélectionner la devise de la facture lors de l'enregistrement de l'entrée ReChive. Vieolo convertit automatiquement le montant total de la facture dans la devise de votre espace de travail et enregistre les écritures de journal correspondantes.

Après que la facture est payée, vous pouvez enregistrer le paiement sur la page d'entrée. Lors de l'enregistrement du paiement, le taux de change utilisé par Vieolo est affiché, et vous pouvez le modifier pour qu'il corresponde au taux de change réel appliqué à la transaction.

Si le paiement final diffère du montant initial de la facture après conversion, la différence est automatiquement enregistrée comme un gain ou une perte de change. Cette écriture est alors reflétée dans votre compte de résultat.