Qu'est-ce qu'un gain ou une perte sur change ?

Traiter avec des devises étrangères fait partie du cours normal des affaires. Le taux de change des devises fluctue toujours et par conséquent, le montant exact que vous payez ou recevez peut être différent du montant initial d'une facture.

Pour mieux illustrer cette différence, supposons que votre entreprise utilise l'euro comme principale devise et que vous envoyez une facture à l'un de vos clients aux États-Unis. Vous pourriez envoyer la facture en utilisant la devise de votre client pour faciliter son paiement en temps voulu, dans ce cas, vous envoyez la facture en USD plutôt qu'en EUR.

La facture a une valeur totale de 10 000 $ et est émise le 1er mars. Même si la facture est envoyée en USD, nous devons enregistrer la vente dans nos livres en EUR. Sur la base du taux de change USD/EUR au 1er mars, nous avons enregistré une vente de 9 300 € dans nos livres.

Votre client a 30 jours pour régler la facture et le 28 mars, il vire les 10 000 $ sur votre compte bancaire. Cependant, depuis la date à laquelle vous avez émis la facture, l'euro a perdu de sa valeur par rapport au dollar et le montant que vous avez reçu est maintenant de 9 150 €.

Vous vous attendiez initialement à recevoir 9 300 €, mais en raison des fluctuations des taux de change, vous avez maintenant reçu 9 150 €, soit 150 € de moins que la vente initiale. À ce moment-là, vos ventes réelles totales sont de 9 150 € et pour équilibrer les livres, les 150 € manquants sont enregistrés comme une “perte sur change”. De cette façon, la perte sur change équilibre les ventes plus élevées attendues dans vos livres.

Dans le scénario inverse, vous pouvez recevoir un montant supérieur à celui attendu. Donc, au lieu de recevoir 9 300 € comme prévu lors de l'émission de la facture, vous avez reçu 9 400 €. Dans ce cas, vous réalisez un gain de 100 € par rapport à la valeur des ventes enregistrées. Pour équilibrer les livres, les 100 € supplémentaires sont enregistrés comme un “gain sur change”.

Ces gains ou pertes ne sont pas des écritures comptables et reflètent le gain ou la perte réels que vous avez subis lors de la transaction et ont un impact réel sur votre flux de trésorerie. Cependant, la valeur du produit ou service que vous avez vendu n’a pas changé. En prenant l'exemple précédent, vous avez vendu des produits/services d'une valeur de 9 300 € et avez reçu un montant inférieur ou supérieur en raison des fluctuations des taux de change.

Enregistrer la différence de change en tant que gain ou perte sur change est nécessaire car il est important de faire une distinction claire entre votre performance commerciale et les fluctuations de change.

Si vous subissez une perte due aux fluctuations de change, votre produit/service n’est pas devenu moins rentable ou désirable, et si, à l’inverse, vous réalisez un gain, votre produit/service n’est pas devenu plus rentable ou désirable. Les fondamentaux de votre entreprise ne changent pas. Votre produit/service est aussi rentable et désirable qu'avant et la différence dans votre flux de trésorerie est uniquement basée sur des facteurs indépendants de votre volonté.

Plus important encore, si vous traitez avec une devise qui ne cesse de perdre de sa valeur, comme la livre turque, les enregistrements de change vous aident, dans une certaine mesure, à anticiper les changements de taux de change.

Lors de la préparation du compte de résultat, le gain/perte sur change est enregistré en tant que profit/dépense opérationnel(le), car il résulte des opérations principales.

Comment ReChive gère pour vous le gain/perte sur change

En utilisant l'application ReChive de Vieolo, nous gérons automatiquement le calcul et l'enregistrement des écarts de change.

Si vous émettez une facture ou si vous avez reçu une facture dans une autre devise, il vous suffit de sélectionner la devise de la facture lors de l'enregistrement de l'entrée ReChive. Vieolo convertira automatiquement le montant total de la facture en la devise de votre espace de travail et enregistrera les écritures de journal correspondantes.

Après le paiement de la facture, vous pouvez enregistrer le paiement sur la page d'entrée. Lors de l'enregistrement du paiement de la facture, le taux de change utilisé par Vieolo s'affiche et vous pouvez le modifier pour qu'il corresponde au taux de change réel utilisé pour le paiement.

Si le paiement final, après l'échange, est différent du montant initial de la facture, la différence est automatiquement enregistrée comme gain/perte sur change. L'entrée de change est alors automatiquement reflétée dans votre compte de résultat.