Wat is winst of verlies op vreemde valuta?

Omgaan met vreemde valuta kan een vast onderdeel van uw bedrijf zijn. Telkens wanneer u een financiële transactie doet met een klant of leverancier die een andere valuta gebruikt, moet een van de betrokken partijen zich bezighouden met de wisselkoers. Valutakoersen zijn constant in beweging en als gevolg daarvan kan het exacte bedrag dat u betaalt of ontvangt afwijken van het oorspronkelijk gefactureerde bedrag.

Voorbeeldscenario

Om dit beter te illustreren, laten we aannemen dat uw bedrijf de euro (€) als hoofdmunt gebruikt en dat u een factuur naar een van uw klanten in de VS stuurt. In dit geval besluit u de factuur uit te reiken in de valuta van uw klant (USD) om betaling voor hen gemakkelijker te maken.

De factuur wordt uitgegeven op 1 maart met een nominale waarde van $10.000,00, wat, op basis van de wisselkoers van dat moment, gelijk is aan €9.300,00.

Voor de rest van dit artikel zullen we dit scenario gebruiken om winst en verlies op vreemde valuta uit te leggen.

Een verlies registreren

De factuur heeft een totale waarde van $10.000 en is uitgegeven op 1 maart. Hoewel de factuur in USD is, moeten we de verkoop in onze boeken registreren met EUR. Gebaseerd op de wisselkoers op 1 maart registreren we een verkoop van €9.300.

We crediteren verkopen en debiteren debiteuren, elk voor €9.300.

Uw klant heeft 30 dagen om de factuur te voldoen, en op 28 maart storten zij $10.000 op uw bankrekening. Echter, sinds de factuur werd uitgegeven, is de euro in waarde gedaald ten opzichte van de USD, en het bedrag dat u ontvangt is nu €9.150.

U verwachtte oorspronkelijk €9.300, maar door wisselkoersschommelingen heeft u nu €9.150 ontvangen, wat €150 minder is dan de oorspronkelijk geregistreerde verkoop. Op dit punt zijn uw totale werkelijke verkopen €9.150. Om de boeken in evenwicht te houden, wordt de ontbrekende €150 geregistreerd als een "Verlies op vreemde valuta". Deze boeking compenseert de hoger verwachte verkopen in uw administratie.

We crediteren debiteuren voor €9.300, debiteren contanten voor €9.150 (het daadwerkelijk ontvangen bedrag) en debiteren "verlies op vreemde valuta" voor €150.

Een winst registreren

In het tegenovergestelde scenario kunt u een hoger bedrag ontvangen dan verwacht. Bijvoorbeeld, in plaats van €9.300 zoals aanvankelijk geregistreerd, ontvangt u €9.400. In dit geval verdient u €100 meer dan de geregistreerde verkoopwaarde. Om de boeken in evenwicht te brengen, wordt de extra €100 geregistreerd als een "Winst op vreemde valuta."

We crediteren debiteuren voor €9.300, debiteren contanten voor €9.400 (het daadwerkelijk ontvangen bedrag) en crediteren "winst op vreemde valuta" voor €100.

Winst/verlies op vreemde valuta, winst- en verliesrekeningen en belastingen

In de meeste delen van de wereld wordt elke winst of verlies op vreemde valuta beschouwd als onderdeel van uw winst- en verliesrekening. Afhankelijk van de lokale regelgeving wordt het meestal gerapporteerd in de sectie "andere inkomsten/kosten" of "financiële inkomsten/kosten".

• In het geval van winst wordt het toegevoegd aan uw belastbare inkomen.
• In het geval van verlies wordt het afgetrokken van uw belastbare inkomen.

Waarom we ze apart registreren

U vraagt zich misschien af waarom we niet gewoon de initiële boeking aanpassen, en waarom een aparte regel in het journaal vereist is. Er zijn twee hoofdredenen:

Ten eerste kan het wettelijk niet toegestaan zijn om oude journaalposten te bewerken. In veel plaatsen wordt het wijzigen van uw boeken ontmoedigd of verboden, aangezien belastingcontroleurs een onaangetaste audit trail vereisen. Een goed voorbeeld is het Duitse GoBD-framework, dat we in een ander artikel hier uitleggen.

Ten tweede zijn deze winsten of verliezen niet alleen boekhoudkundige boekingen, ze weerspiegelen het daadwerkelijke verschil dat u tijdens de transactie heeft ervaren, met een reële impact op uw cashflow. Echter, de waarde van het product of de dienst die u hebt verkocht, is niet veranderd. Met het eerdere voorbeeld verkocht u voor €9.300 aan producten/diensten, maar door wisselkoersschommelingen ontving u minder of meer contant.

Het verschil als winsts of verlies op vreemde valuta registreren is belangrijk omdat het uw verkoopprestaties scheidt van wisselkoersfluctuaties.

Als u een verlies lijdt als gevolg van wisselkoersen, is uw product/dienst niet minder winstgevend of wenselijk geworden. Omgekeerd, als u een winst maakt, is uw product/dienst niet plotseling winstgevender of wenselijker geworden. Uw zakelijke fundamenten blijven onveranderd, het verschil in uw cashflow is uitsluitend te wijten aan externe factoren buiten uw controle.

Waar deze gegevens belangrijk zijn

Eenmaal correct geregistreerd, krijgt u een duidelijk overzicht van waarom uw cashflow lager of hoger is dan verwacht. Zoals eerder vermeld, is deze informatie niet erg nuttig bij het evalueren van de kwaliteit of wenselijkheid van uw product/dienst. Het biedt echter waardevolle inzichten in uw prijs- en facturatiestrategie.

Als u te maken heeft met stabiele valuta's, zoals USD/EUR, kunnen winsten of verliezen als gevolg van wisselkoersschommelingen uw bedrijf mogelijk niet significant beïnvloeden. Maar als u met een minder stabiele valuta handelt, kunnen de wijzigingen aanzienlijk zijn.

Bijvoorbeeld, de Turkse Lira heeft de afgelopen tien jaar consequent waarde verloren. Als u met de Turkse Lira handelt en geen rekening houdt met mogelijke wisselkoerswijzigingen, kunnen verliezen op vreemde valuta uw gehele winstmarge tenietdoen. In dergelijke gevallen moet u maatregelen nemen om risico's te minimaliseren en regelmatig vreemde valutaverliezen te monitoren.

Hoe ReChive de winst/verlies op vreemde valuta voor u beheert

Bij gebruik van de ReChive app van Vieolo, behandelen we automatisch de berekening en registratie van afwijkingen veroorzaakt door valutawisseling.

Als u een factuur in een andere valuta uitgeeft of ontvangt, hoeft u alleen maar de valutafactuur te selecteren bij het opslaan van de ReChive-boeking. Vieolo converteert automatisch het totale factuurbedrag naar uw werkruimte valuta en registreert de bijbehorende journaalposten.

Na betaling van de factuur kunt u de betaling registreren op de boekingspagina. Bij registratie van de betaling wordt de wisselkoers die door Vieolo wordt gebruikt weergegeven, en kunt u deze bewerken om te voldoen aan de werkelijke wisselkoers die op de transactie is toegepast.

Als de uiteindelijke betaling verschilt van het oorspronkelijke factuurbedrag na conversie, wordt het verschil automatisch geregistreerd als winst of verlies op vreemde valuta. Deze boeking wordt vervolgens weergegeven in uw winst- en verliesrekening.