Czym jest zysk lub strata na wymianie walutowej?

Radzenie sobie z obcą walutą może być regularną częścią Twojego biznesu. Za każdym razem, gdy masz transakcję finansową z klientem lub dostawcą, który używa innej waluty, jedna z osób musi zmierzyć się z kursem wymiany. Kursy wymiany walut ciągle się zmieniają, w wyniku czego dokładna kwota, którą płacisz lub otrzymujesz, może różnić się od pierwotnej kwoty na fakturze.

Przykładowy scenariusz

Aby lepiej to zilustrować, załóżmy, że Twoja firma używa euro (€) jako głównej waluty, i wysyłasz fakturę do jednego z klientów w USA. W tym przypadku decydujesz się wystawić fakturę w walucie swojego klienta (USD), aby ułatwić mu płatność.

Faktura jest wystawiona 1 marca z nominalną wartością 10 000,00 USD, co, biorąc pod uwagę kurs wymiany w tym czasie, odpowiada 9 300,00 €.

Na potrzeby reszty artykułu użyjemy tego scenariusza, aby wyjaśnić zyski i straty na wymianie walutowej.

Rejestrowanie straty

Faktura ma całkowitą wartość 10 000 USD i jest wystawiona 1 marca. Nawet jeśli faktura jest w USD, musimy zarejestrować sprzedaż w naszych księgach w euro. Na podstawie kursu wymiany z 1 marca, rejestrujemy sprzedaż na poziomie 9 300 €.

Księgujemy kredyt sprzedaży i debet należności, każdy na 9 300 €.

Twój klient ma 30 dni na uregulowanie faktury, a 28 marca przekazuje na Twoje konto bankowe kwotę 10 000 USD. Jednakże, od czasu wystawienia faktury, euro zdewaluowało się w stosunku do USD i kwota, którą otrzymujesz, wynosi teraz 9 150 €.

Początkowo spodziewałeś się 9 300 €, ale z powodu wahań kursów wymiany, obecnie otrzymałeś 9 150 €, co jest o 150 € mniej niż pierwotnie zarejestrowana wartość sprzedaży. W tym momencie, Twoja całkowita rzeczywista sprzedaż wynosi 9 150 €. Aby zbilansować księgi, brakujące 150 € rejestruje się jako "Strata na wymianie walutowej." To wpis równoważący wyższe oczekiwane przychody w Twojej dokumentacji.

Księgujemy kredyt należności na 9 300 €, debet gotówki na 9 150 € (rzeczywiście otrzymana kwota) i debet "straty na wymianie walutowej" na 150 €.

Rejestrowanie zysku

W przeciwnym scenariuszu, możesz otrzymać kwotę wyższą niż oczekiwana. Na przykład, zamiast otrzymać 9 300 €, jak pierwotnie zarejestrowano, otrzymasz 9 400 €. W tym przypadku zarabiasz 100 € więcej niż zarejestrowana wartość sprzedaży. Aby zbilansować księgi, dodatkowe 100 € jest rejestrowane jako "Zysk na wymianie walutowej."

Księgujemy kredyt należności na 9 300 €, debet gotówki na 9 400 € (rzeczywiście otrzymana kwota) i kredyt "zysk na wymianie walutowej" na 100 €.

Zysk/strata na wymianie walutowej, sprawozdania finansowe i podatki

W większości części świata, każdy zysk lub strata na wymianie walutowej jest uważany za część Twojego sprawozdania finansowego. W zależności od lokalnych regulacji, zazwyczaj są one raportowane w sekcji "inne dochody/koszty" lub "dochody/koszty finansowe".

• W przypadku zysku, jest on dodawany do Twojego dochodu podlegającego opodatkowaniu.
• W przypadku straty, jest ona odejmowana od Twojego dochodu podlegającego opodatkowaniu.

Dlaczego rejestrujemy je oddzielnie

Możesz się zastanawiać, dlaczego nie dostosowujemy po prostu początkowego wpisu i dlaczego wymagany jest osobny wiersz w dzienniku. Istnieją dwa główne powody:

Po pierwsze, może być to sprzeczne z prawem edytowanie starych wpisów w dzienniku. W wielu miejscach, modyfikowanie ksiąg jest zniechęcane lub zabronione, ponieważ audytorzy podatkowi wymagają niezmienionego szlaku audytowego. Przykładem jest niemieckie ramy GoBD, które wyjaśniamy w innym artykule tutaj.

Po drugie, te zyski lub straty to nie tylko wpisy księgowe, one odzwierciedlają rzeczywistą różnicę, którą doświadczyłeś podczas transakcji, z prawdziwym wpływem na przepływ gotówki. Jednakże, wartość produktu lub usługi, którą sprzedałeś, nie zmieniła się. Używając wcześniejszego przykładu, sprzedałeś produkty/usługi warte 9 300 €, ale z powodu wahań kursów wymiany, otrzymałeś mniej lub więcej gotówki.

Rejestrowanie różnicy jako zysku lub straty na wymianie walutowej jest ważne, ponieważ oddziela wyniki sprzedaży od wahań walutowych.

Jeśli ponosisz stratę z powodu kursów wymiany, Twój produkt/usługa nie stał się mniej zyskowny lub atrakcyjny. Z kolei, jeśli ponosisz zysk, Twój produkt/usługa nie stał się nagle bardziej zyskowny lub atrakcyjny. Twoje fundamenty biznesowe pozostają niezmienione, różnica w przepływie gotówki wynika wyłącznie z zewnętrznych czynników niezależnych od Ciebie.

Gdzie te dane są ważne

Po prawidłowym zarejestrowaniu, będziesz miał przejrzysty przegląd tego, dlaczego Twój przepływ gotówki jest niższy lub wyższy niż oczekiwano. Jak wcześniej wspomniano, te informacje nie są bardzo przydatne przy ocenie jakości czy atrakcyjności Twojego produktu/usługi. Jednakże dostarczają cennych informacji na temat Twojej strategii cenowej i fakturowania.

Jeśli masz do czynienia ze stabilnymi walutami, takimi jak USD/EUR, zyski lub straty z powodu wahań kursów wymiany mogą nie wpływać znacząco na Twój biznes. Ale jeśli masz do czynienia z mniej stabilną walutą, zmiany mogą być znaczne.

Na przykład, turecka lira stale traciła na wartości przez ostatnie dziesięć lat. Jeśli masz do czynienia z turecką lirą i nie uwzględniasz możliwych zmian kursów wymiany, straty na wymianie walutowej mogą zniwelować Twoją całą marżę zysku. W takich przypadkach musisz podjąć środki zmniejszające ryzyko i regularnie monitorować straty na wymianie walutowej.

Jak ReChive zarządza zyskiem/stratą na wymianie walutowej dla Ciebie

Kiedy korzystasz z aplikacji ReChive od Vieolo, automatycznie zajmujemy się obliczeniami i rejestracją niezgodności spowodowanych wymianą walut.

Jeśli wystawiasz lub otrzymujesz fakturę w innej walucie, wystarczy, że wybierzesz walutę faktury podczas zapisywania wpisu ReChive. Vieolo automatycznie przelicza całkowitą kwotę faktury na walutę Twojej przestrzeni roboczej i rejestruje odpowiednie wpisy w dzienniku.

Po opłaceniu faktury, możesz zarejestrować płatność na stronie wpisu. Podczas rejestrowania płatności, wyświetlany jest kurs wymiany używany przez Vieolo, i możesz go edytować, aby dopasować do rzeczywistego kursu zastosowanego do transakcji.

Jeśli ostateczna płatność różni się od pierwotnej kwoty faktury po przeliczeniu, różnica jest automatycznie rejestrowana jako zysk lub strata na wymianie walutowej. Ten wpis jest następnie odzwierciedlany w Twoim sprawozdaniu dochodów.